중국 주재원 비과세 수당 8가지, 상하이에서는 2027년 12월 31일에 끝나요

미리 알아두세요

• 이런 분께 좋아요 현지 고용계약으로 일하면서 실제로 주거비, 자녀 학비, 이사비, 귀국 휴가 비용이 드는 외국인이요.
• 추가 비용 없어요. 이미 받는 급여의 구성을 바꾸는 것뿐이고, 급여의 약 30퍼센트까지의 수당은 합리적인 수준으로 인정돼요.
• 주의할 점 모든 수당에는 실제 파피아오(发票, 중국 공식 영수증)가 필요하고, 이 방식과 표준 공제 중 하나만 고를 수 있으며, 2027년 12월 31일에 모두 끝나요.

중국 외국인 직원의 비과세 수당 8가지는 무엇인가요?

회사가 과세 급여 대신 비과세로 지급할 수 있는 업무 관련 지출 8가지예요. 주택 임차료, 자녀 교육비, 어학 교육비, 식비, 세탁비, 이사비, 출장비, 귀국 휴가비가 여기에 해당해요. 중국 재정부와 국가세무총국이 2023년 제29호 공고로 외국인에 대한 이 혜택을 연장했고, 비과세는 2027년 12월 31일까지 이어져요.

원리는 간단해요. 이 8가지 항목 중 하나로, 파피아오를 갖춰 수당으로 받은 돈은 과세 소득으로 잡히지 않아요. 그래서 월 RMB 5,000 기본 공제 계산에도, 세율 구간에도 아예 들어가지 않죠. 집세나 학비가 큰 경우라면 그만큼 많은 급여를 세금에서 지킬 수 있어요.

상하이 급여에서 세금은 실제로 얼마나 나갈까요?

처음 오신 분들이 예상하는 것보다 많아요. 상하이 월급으로 실제 어느 정도 생활이 되는지 따져볼 때 꼭 고려해야 할 부분이에요. 월 RMB 40,000 오퍼라도 의무 사회보험과 개인소득세를 떼고 나면, 급여 구조를 손보기 전 기준으로 통장에 들어오는 돈은 RMB 31,000 정도예요. 사회보험은 양로보험(8퍼센트), 의료보험(2퍼센트), 실업보험(0.5퍼센트)의 근로자 부담분이고, 개인소득세는 RMB 5,000 기본 공제 후 3에서 45퍼센트 누진세율로 붙어요. 세율과 6년 거주 규칙은 따로 정리해 두었어요.

체감이 꽤 커요. RMB 40,000 오퍼에서 손에 쥐는 건 대략 4분의 3이고, 주택공적금까지 내면 RMB 28,000 가까이로 내려갈 수도 있어요. 다만 상하이의 외국인은 보통 주택공적금 가입 의무가 없어요. 이 글의 핵심은 표의 마지막 열이에요. 패키지의 약 30퍼센트를 파피아오와 함께 8가지 수당으로 돌리면, 그 부분은 아예 과세되지 않으니 소득세가 줄어들어요. RMB 40,000을 받는 분이라면 매달 약 RMB 2,700, 1년이면 RMB 32,000 가까이 더 남아요. 집세와 학비 지출이 큰 RMB 80,000 소득자는 1년에 RMB 96,000 가까이 아낄 수 있어요.

외국인 비과세 수당 정책은 언제 끝나나요?

2027년 12월 31일이고, 이 날짜는 확정이에요. 2023년 연장은 중앙정부가 종료 시점을 미룬 두 번째 사례였고, 현재 재정부와 국가세무총국 공고에는 추가 유예 기간이 없어요. 2028년 1월 1일부터 외국인도 중국 현지 납세자와 같은 특별부가공제로 옮겨갈 예정이에요.

이 표준 공제는 정액이고 금액도 크지 않아요. 자녀 교육은 자녀 1명당 월 RMB 2,000, 상하이 주택 임차료는 월 RMB 1,500이에요. 합리적인 범위라면 상한 없이 월 RMB 10,000 이상도 비과세로 처리할 수 있는 주택 수당과 비교해 보면, 누가 가장 손해를 보는지 보이죠. 집세가 비싸고 국제학교 학비를 내는 고소득자예요.

수당에 파피아오(发票)가 꼭 필요한가요?

네, 그리고 대부분의 신청이 여기서 무너져요. 각 수당은 실제 지출에 대한 진짜 영수증으로 뒷받침되어야 하고, 금액도 합리적이어야 해요. 보통 항목별로 월급의 약 30에서 35퍼센트 이하가 기준이에요. 월급 RMB 25,000에 주택 수당 RMB 30,000이라면 세무 점검을 통과하기 어려워요.

실제로는 임대차 계약서와 매달 집세 파피아오, 학교 영수증, 이삿짐센터 영수증, 항공권 기록을 챙겨서 정해진 일정에 맞춰 급여 담당 부서에 내야 해요. 서류가 없으면 비과세도 없어요.

비과세 수당과 표준 공제, 어느 쪽을 골라야 할까요?

둘 다 받을 수는 없으니, 실제 지출을 기준으로 계산해 보세요. 중국 세법상 거주자인 외국인은 과세 연도 전체에 대해 8가지 수당 혜택과 특별부가공제 중 하나를 골라야 하고, 연중에 바꿀 수 없어요. 실제 주거비, 학비, 이사비가 크다면 수당 쪽이 유리해요. 이런 비용이 적고 영수증 챙기는 게 번거롭다면 표준 공제가 나아요.

수당 방식이 맞지 않는 사람은 누구일까요?

소득이 상대적으로 낮은 분, 그리고 회사가 항목별 수당을 만들어 주지 않는 분이에요. 월 약 RMB 25,000 미만을 벌고, 집세가 적당하고, 학교 다니는 자녀가 없다면 정액 특별공제만으로도 수당 효과의 대부분을 누릴 수 있고, 파피아오를 모을 필요도 없어요. 또 회사가 급여만 주는 경직된 구조라 계약을 바꿔주지 않는다면, 지출이 아무리 커도 이 방식은 쓸 수 없어요.

솔직한 결론

소득이 높고 실제 주거비, 학비, 이사비가 든다면 수당 방식이 훨씬 유리해요. 제도가 남아 있을 때 2026년이나 2027년 계약서에 꼭 넣으세요. 월 약 RMB 25,000 미만에 집이 소박하고 학교 다니는 자녀가 없다면, 표준 특별공제가 더 간단하고 손해도 거의 없으니 서류 작업은 건너뛰어도 돼요. 그리고 회사가 수당을 항목별로 나누거나 파피아오를 받아주지 않는다면 이 방식은 아예 쓸 수 없으니, 대신 세전 금액을 협상하세요.

출처 · 资料来源

• 중국 재정부·국가세무총국 · 财政部 税务总局, 외국인 개인의 수당·보조금 개인소득세 정책 연장 실시에 관한 공고 · 关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告, 2023년 제29호 · 2023年第29号. 외국인의 주택, 자녀 교육, 어학 교육 등 혜택에 대한 비과세를 2027년 12월 31일까지 연장했어요. chinatax.gov.cn
• 중국 재정부·국가세무총국 · 财政部 税务总局, 개인소득세법 개정 후 우대정책 연계 문제에 관한 통지 · 关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知, 재세 [2018] 제164호 · 财税〔2018〕164号. 거주자인 외국인이 비과세 수당과 특별부가공제 중 하나를 선택하도록 정한 규정이에요. fgk.chinatax.gov.cn
• 공식 자료를 바탕으로 한 일반적인 안내이며 법률, 출입국, 세무 자문이 아니에요. 규정과 기한은 바뀔 수 있으니, 실행 전에 세무 당국이나 자격 있는 전문가에게 현재 정책을 꼭 확인하세요.

공자는 人无远虑，必有近忧(인무원려 필유근우)라고 했어요. 멀리 내다보지 않으면 반드시 가까운 근심이 생긴다는 뜻이죠. 2027년 마감이 바로 그 멀리 내다봐야 할 일이에요.

자주 묻는 질문

2026년에도 중국에서 외국인 비과세 수당을 쓸 수 있나요?

네. 비과세는 2027년 12월 31일까지 그대로 유효해서 2026년과 2027년 모두 쓸 수 있어요. 현지 고용계약을 맺은 외국인이라면 지금 바로 주거, 교육, 식비와 나머지 5개 항목을 비과세 수당으로 구성할 수 있어요. 단, 항목마다 실제 파피아오와 합리적인 금액이 있어야 해요.

2027년 이후 외국인 수당은 어떻게 되나요?

2028년 1월 1일부터 비과세가 끝날 예정이고, 외국인도 현지 납세자와 같은 표준 특별부가공제로 옮겨가요. 자녀 1명당 월 RMB 2,000처럼 상한이 있는 정액이라, 집세나 국제학교 학비가 큰 분은 지금보다 세금을 더 내게 될 가능성이 커요.

수당은 RMB 5,000 공제와 별도로 적용되나요?

네. 월 RMB 5,000 기본 공제는 과세 급여에 그대로 적용되고, 비과세 수당은 그 바깥에 있어요. 수당은 애초에 소득으로 잡히지 않아서 공제와 세율 구간이 적용되기 전에 빠져요. 그래서 정액 특별공제보다 절세 효과가 큰 거예요.

주택 수당으로 사회보험료도 줄어드나요?

확실하지는 않아요. 사회보험은 급여 기준액으로 계산하는데, 수당이 그 기준에서 빠지는지는 회사가 어떻게 신고하느냐에 달려 있어요. 이 글에서 말하는 절감은 소득세에 한해서예요. 사회보험료가 줄어든다면 보너스 정도로 생각하고 급여 담당자에게 확인하세요.

지금 회사에 계약서에 수당을 넣어 달라고 할 수 있나요?

대부분 가능해요. 다음 계약 때나 정식 변경 계약으로 하면 돼요. 회사가 기존 패키지 일부를 8가지 항목으로 재구성하고, 급여 부서를 통해 파피아오를 받는 절차를 만드는 거예요. 회사 입장에서 비용은 거의 들지 않지만 항목별로 나눠 줄 의지는 있어야 하니, 서명한 뒤가 아니라 일찍 이야기를 꺼내세요.

출처 · 来源

• 수당 우대 정책과 종료일: 중국 재정부(财政部)와 국가세무총국(国家税务总局) 공동 공고
• 상하이 거주자 안내: english.shanghai.gov.cn 및 상하이시 세무국(上海市税务局)

마감 전에 세법이 바뀔 수도 있으니, 본인 상황은 자격 있는 세무 전문가나 세무국에 꼭 확인하세요.