就労許可のまま上海でフリーランスをするのは法的にグレー。 中国企業から報酬を受け取るには、税務局を通じて発票を発行する必要があります。
上海で外国人はフリーランスできるのか。答えは「すっきりとはいかない」です。通常の就労許可はひとつの雇用主に紐づいているので、副業は法的なグレーゾーンに入ります。2026年現在、中国企業から報酬を受け取るには税務局を通じて发票(発票、ファーピャオ)を発行する必要があり、小規模納税者の増値税はわずか1%、所得税は年に一度まとめて精算します。
知っておきたいこと
- こんな人向け：本業以外で報酬を得ている人、または上海から海外のクライアントの仕事を受けている人。
- かかるお金：発行する発票に増値税1%(2027年まで)、さらに報酬から20%〜40%の所得税が源泉徴収され、年に一度精算されます。
- うまくやるコツ：本業の就労許可はクリーンに保つ、ルールに沿った発票ルートを使う、3月から6月の間に年次精算を必ず申告する。
就労許可のままフリーランスって、そもそも合法？
すっきり合法とは言えません。中国で報酬を得て働くには、雇用主がスポンサーになる3つの書類、Zビザ・就労許可・居留許可がセットで必要で、後ろの2つはひとつの会社・ひとつの職務に紐づいています。別の支払元から報酬を得る副業には、本来それ専用の許可が必要ですが、そこに同意してくれる雇用主はほとんどいません。すべての土台は雇用主がスポンサーする就労許可です。海外のクライアントの仕事をオンラインで受けるのは比較的ゆるいグレーゾーンで、「中国で働いている」とは言い切れないものの、公式に認められているわけでもありません。壁にぶつかるのは中国企業の仕事を受けるとき。その報酬は国内所得として書類に記録が残るからです。本当にクリーンな道は、永住権を持つか、自分の会社を登記するかの二択。2026年2月から取り締まりが強化され、環境はゆるくなるどころか厳しくなっています。すでに本業があるなら、まずはその許可をまっさらに保つことが先決です。
会社がなくても中国企業に発票は出せる？
代开(ダイカイ)を使います。税務当局があなたに代わって発行してくれる発票のことです。上海では、支払う側の会社が電子税務局のポータルで申請を始め、あなたは個人所得税Appで内容を確認して増値税を支払うと、システムが電子発票を発行してくれます。窓口に行く必要はたいていありません。代开の発票は1枚あたり上限10万元(約1万4,900ドル)。税率はよく勘違いされるポイントで、小規模納税者の増値税は1%に引き下げられ、2027年末までこの税率が続きます。昔の3%ではありません。さらに、月の発票額が10万元(約1万4,900ドル)未満(四半期申告なら四半期30万元、約4万4,800ドル未満)なら、増値税の全額免除を選ぶこともできます。2026年の変更点もひとつ。所得税は代开の段階では徴収されなくなりました。いまは報酬を支払う会社が源泉徴収義務者なので、支払い時に所得税を差し引きます。対面で手続きしたい場合は、虹橋路188号の徐匯区税務サービスホールで平日の午前・午後に対応しています。
実際、税金はいくら払うの？
フリーランスの収入は劳务报酬(労務報酬)として課税され、給与とは源泉徴収のしかたが違います。まず控除があり、支払額が4,000元(約600ドル)以下なら800元(約120ドル)、それを超えるなら20%が差し引かれます。残った金額に、下の税率で源泉徴収がかかります。
ここがお金を節約できるポイント。年183日以上中国にいる税務上の居住者なら、この源泉徴収は最終的な税額ではありません。フリーランス報酬は給与と合わせてひとつの総合所得になり、翌年3月1日から6月30日の間に行う年次精算(汇算清缴)で、7段階・3%〜45%の税率で計算されます。労務報酬の源泉徴収はざっくりしているので、パートタイムのフリーランサーは取られすぎていて、申告すると還付されることがよくあります。だから代开の記録はすべて保管し、報酬はきちんとした現地の銀行口座に入金されるようにして、年次申告を忘れずに済ませましょう。
4つのルートを比較
唯一の正解はありません。どれくらい稼ぐのか、上海にどれくらい腰を据えるのかで、合うルートが変わります。
1〜2年、たまに案件を受けるくらいなら？ ルールに沿った灵活用工プラットフォームが、中国のクライアントに正式な発票を渡すいちばんラクな方法です。フリーランスが本業の稼ぎになりつつあるなら、会社を作るルートのほうが規模を広げられて、グレーゾーンの不安からも解放されます。
「6年ルール」と、いま気にするべき理由
中国に住所(ドミサイル)がない場合、6年のラインを越えるまでは中国国内源泉の所得にだけ課税されます。年183日以上の滞在が続き、その各年に30日以上の出国が一度もないまま7年目に入ると、全世界所得が課税対象になります。30日以上の出国が一度でもあればカウントはリセット。専門家は2025年がこのルールが効いてくる最初の年だと指摘しているので、2019年からずっと住んでいて長期の出国をしていない人は、2026年末までに条件を満たす出国を計画しておきましょう。計画を立てる前に所得税と6年ルールの詳しいガイドをぜひ読んでみてください。働き方そのものを見直しているなら、上海でのリモートワークと合法に滞在する方法のガイドでビザまわりを解説しています。
孫子いわく「知己知彼，百战不殆」。己を知り相手を知れば、危うきことなし。自分のビザで何ができて、法律が何を求めているのかを理解すれば、フリーランスはこそこそ話すようなことではなくなります。
よくある質問
上海の就労許可のまま、海外クライアントの仕事を受けられる？
広く行われてはいますが、公式に認められているわけではありません。上海から海外クライアントのためにオンラインで働くのは「中国で働いている」とは言い切れないため、オープンにやっている人も多いです。ただし許可は雇用主に紐づいたままで、税務上の居住者ならその収入にも中国の個人所得税がかかります。見えないだろうと思わず、年次精算で申告しましょう。
発票を出さずに報酬を受け取るとどうなる？
その支払いには法的な裏付けがありません。会社は経費として計上できず、2026年2月からは取り締まりも強化されています。現金や個人間送金だと収入が未申告のままになり、申告時にペナルティのリスクがあります。クリーンな解決策は、代开の発票か、クライアントへの発票発行を代行してくれるルールに沿った灵活用工プラットフォームです。
中国ではフリーランス収入のほうが給与より税金が重い？
前払いの源泉徴収は重めで、給与の段階的な源泉徴収に対して労務報酬は20%〜40%。ただしこれが最終的な税額ではありません。税務上の居住者ならフリーランス報酬は給与と合算され、年間3%〜45%の税率で計算されるので、ざっくり取られた分が春に還付として戻ってくることがよくあります。
外国人が上海で个体户(個人事業主)として登録できる？
たいていはできません。個人事業主登録で現地に近い扱いを受けられるのは、永住権保持者と香港・マカオ・台湾の居住者に限られます。それ以外の国籍ではごく限られた業種しか認められていないので、一般的な外国人フリーランサーは个体户は無理だと考え、発票プラットフォームか会社を使いましょう。
2026年のフリーランサー向け小規模増値税率は？
1%です。小規模納税者の法定税率3%は、2027年12月31日まで1%に引き下げられています。さらに月の売上が10万元(約1万4,900ドル)未満(四半期なら30万元、約4万4,800ドル未満)なら増値税が免除になるので、パートタイムのフリーランサーの多くは増値税をほとんど、あるいはまったく払わず、所得税だけで済んでいます。
